湘潭電化:關(guān)于2016年年報問詢函回復(fù)的公告
證券代碼：002125 證券簡稱：湘潭電化 公告編號：2017-030
湘潭電化科技股份有限公司
關(guān)于2016年年報問詢函回復(fù)的公告
本公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
近日，湘潭電化科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）收到深圳證券交易所中小板公司管理部《關(guān)于對湘潭電化科技股份有限公司 2016 年年報的問詢函》。公司對相關(guān)問題進(jìn)行了核查落實(shí)，現(xiàn)就所涉問題進(jìn)行回復(fù)并公告如下:
1、報告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.58億元，同比增加5.14%；實(shí)現(xiàn)歸屬
于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）2,224.07 萬元，同比增加
94.49%；公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,430.68萬元，同比下降74.99%。
請補(bǔ)充說明以下問題：
（1）請你公司結(jié)合主要產(chǎn)品價格、成本費(fèi)用、非經(jīng)常性損益等因素分析說明公司報告期內(nèi)營業(yè)收入與凈利潤變化趨勢不匹配的原因；
回復(fù)：公司2016年及2015年度利潤對比情況如下表：
單位：元
項(xiàng)目 2016年 2015年 同比增減%
一：營業(yè)收入 657,677,292.30 625,540,166.23 5.14
二：營業(yè)成本 502,507,436.80 479,069,463.17 4.89
其中：電解二氧化錳銷售數(shù)量(噸) 55,059.34 52,682.02 4.51
銷售收入 475,491,518.44 459,801,366.13 3.41
銷售單價（元/噸） 8,635.98 8,727.86 -1.05
單位成本（元/噸） 6,706.47 6,703.01 0.05
毛利 106,237,633.74 106,673,232.56 -0.41
電解金屬錳 銷售數(shù)量(噸) 3,835.00 4,792.97 -19.99
銷售收入 35,004,786.33 47,370,269.26 -26.1
銷售單價（元/噸） 9,127.71 9,883.29 -7.64
單位成本（元/噸） 8,644.57 10,760.05 -19.66
毛利 1,852,866.06 -4,202,276.56 144.09
無水磷酸鐵 銷售數(shù)量(噸) 97.05 -
銷售收入 2,946,175.02
銷售單價（元/噸） 30,357.29 -
單位成本（元/噸） 28,526.35 -
毛利 177,692.96 -
碳酸錳礦石 銷售數(shù)量(噸) 99,590.06 75,830.81 31.33
銷售收入 54,648,911.66 34,363,611.48 59.03
銷售單價（元/噸） 548.74 453.16 21.09
單位成本（元/噸） 492.47 452.65 8.80
毛利 5,603,608.38 38,778.4514,350.32
讓售進(jìn)口礦石 銷售數(shù)量(噸) 5,118.50 -
銷售收入 8,141,153.82
銷售單價（元/噸） 10,676.74 -
單位成本（元/噸） 9,581.97 -
毛利 1,771,898.29 -
污水處理行業(yè)毛利 37,143,368.52 43,413,653.50 -14.44
其他業(yè)務(wù)毛利 2,382,787.55 547,315.11 335.36
稅金及附加 9,448,278.90 1,713,210.34 451.50
銷售費(fèi)用 21,384,596.64 18,276,700.58 17.00
管理費(fèi)用 77,370,245.13 61,538,626.08 25.73
財務(wù)費(fèi)用 21,615,703.50 39,287,878.49 -44.98
資產(chǎn)減值損失 1,717,558.64 14,159,808.33 -87.87
三：投資收益 -5,281.03 216,986.30 -102.43
四：營業(yè)外收支凈額 7,309,689.98 5,512,000.34 32.61
五：利潤總額 30,937,881.64 17,223,465.88 79.63
減：所得稅費(fèi)用 5,202,766.64 4,949,173.39 5.12
六：凈利潤 25,735,115.00 12,274,292.49 109.67
歸屬于母公司所有者凈利潤 22,240,666.49 11,435,175.85 94.49
說明：公司2016年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6.58億元，同比增加5.14%；營業(yè)成本
5.03億元，同比增加4.89%，營業(yè)收入變動與營業(yè)成本變動趨勢基本匹配。公司
2016年度實(shí)現(xiàn)毛利額15,516.99萬元，與2015年度的14,647.07萬元相比，增
加了869.92萬元，主要原因系在公司主要產(chǎn)品電解二氧化錳的產(chǎn)品價格、單位
成本及毛利的變化不大的情況下，銷售碳酸錳礦石的毛利有所增加。
公司2016年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤同比增加94.49%,主要原
因如下：
1）財務(wù)費(fèi)用同比減少44.98%，主要因?yàn)?015年底募集資金到位，本期償
還大量銀行借款，減少票據(jù)貼現(xiàn)，利息支出同比減少1,486.67萬元。
2）資產(chǎn)減值損失同比減少87.87%，主要是因?yàn)楸酒诓辉偕a(chǎn)電解金屬錳產(chǎn)
品，以及下半年電解金屬錳行情好轉(zhuǎn)，沖減以前計提的存貨跌價準(zhǔn)備310.3萬元。
3)營業(yè)外收支凈額同比增加 32.61%，主要是本期增值稅即征即退以及節(jié)能
技術(shù)改造獎勵資金等其他政府補(bǔ)助同比增加，詳見本回復(fù)第二題。
（2）請結(jié)合公司銷售政策、大額現(xiàn)金收支等情況，說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大幅下降的原因，并解釋其與凈利潤變化趨勢不一致的原因和合理性。
回復(fù)：2016 年公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 53,845.87 萬元，比上年同期減少
18,341.25萬元，下降25.41%；經(jīng)營活動現(xiàn)金流出51,415.19萬元，比上年同期
減少11,052.61萬元，下降17.69%。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入減少的主要原因系2016年受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和行業(yè)
競爭加劇的影響，為控制壞帳風(fēng)險，公司針對部分客戶及時調(diào)整了銷售政策,加大了接收銀行承兌和商業(yè)承兌等票據(jù)的比例，相應(yīng)地減少了回款中現(xiàn)金的比例。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出與上年同期相比，減少了11,052.61萬元，主要原因是本
期公司購買商品接受勞務(wù)支付承兌匯票較多而支付的現(xiàn)金同比減少 19,026.12
萬元，本期支付以前年度欠繳的醫(yī)療保險、住房公積金，以及繳納增值稅和支付非籌資票據(jù)的保證金等原因?qū)е缕渌?jīng)營活動現(xiàn)金流出增加7,973.5萬元。
本期凈利潤相比上年同期增加了1,346.08萬元，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額與
上年同期相比,減少了7,288.65萬元,兩者變化趨勢不一致的主要原因?yàn)椋?
1)本期支付以前年度欠繳的醫(yī)療保險、住房公積金，以及繳納增值稅原因，導(dǎo)致本期經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目比上年同期減少了 6,987.60萬元。
2)本期應(yīng)收票據(jù)增加、應(yīng)收賬款增加、非籌資票據(jù)的保證金等增加，導(dǎo)致本期公司經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目與上年同期相比增加了4,871.97萬元；
3)2014年10月份開始公司原竹埠港地區(qū)生產(chǎn)廠區(qū)停產(chǎn)搬遷，2014年底存貨
庫存大幅下降，2015 年度存貨余額是增加的，而本期銷售較好，本期存貨余額
是減少的，本期存貨與上年同期相比，減少了3,599.82萬元。
4)2015 年底募集資金到位，本期償還大量銀行借款，減少票據(jù)貼現(xiàn)，本期
的財務(wù)費(fèi)用下降1,693.42萬元；
2、報告期內(nèi)，你公司計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 1,251.57 萬元，同比增加
31.46%，占你公司當(dāng)期凈利潤的56.27%。請補(bǔ)充披露：
（1）政府補(bǔ)助增長較快，且占凈利潤比例較大的原因及合理性；
回復(fù)：政府補(bǔ)助同比增加710.83萬元，主要原因是：
1）子公司湘潭市污水處理有限責(zé)任公司(以下簡稱“污水處理公司”）增值稅即征即退同比增加366.27萬元，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)
<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>
的通知》(財稅〔2015〕78號)相關(guān)規(guī)定),湘潭污水公司的污水處理勞務(wù)從2015年7月1日起享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策，退稅比例為70%。2016年度增值稅即征即退為全年數(shù)據(jù)，而2015年度僅為半年數(shù)據(jù)。
2）根據(jù)湘潭市財政局《關(guān)于下達(dá)節(jié)能減排財政政策綜合示范城市獎勵資金的通知》（潭財建發(fā)[2014]18號），2016年12月2日公司收到湘潭市財政局撥付的200萬元節(jié)能減排財政政策綜合示范城市獎勵資金。
3）根據(jù)湖南省財政廳《關(guān)于預(yù)撥2013年節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金的通知》
（湘財建指[2013]347 號），公司的能量系統(tǒng)優(yōu)化改造項(xiàng)目獲得第二批節(jié)能技術(shù)
改造財政獎勵資金189.40萬元。2016年12月21日，公司收到了上述財政獎勵
資金189.40萬元。
（2） 結(jié)合報告期內(nèi)相關(guān)政府補(bǔ)助款的性質(zhì)、發(fā)放原因及發(fā)生時間，補(bǔ)充
披露相關(guān)會計處理是否合規(guī)，并請年審會計師對相關(guān)政府補(bǔ)助會計處理的合規(guī)性核查并發(fā)表明確意見；
回復(fù)：2016 年度，公司計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額合計 12,515,673.77
元，具體情況如下：
單位：元
項(xiàng)目 金額 收款時間 與資產(chǎn)相關(guān)/
與收益相關(guān)
錳廢水處理專項(xiàng)資金[注 720,000.00 2005年-2007年 與資產(chǎn)相關(guān)
1]
廢渣廢水綜合利用及環(huán)境 897,666.72 2013年度 與資產(chǎn)相關(guān)
治理項(xiàng)目[注2]
重金屬污染廢水治理資金 2014年度收款1,970萬元，
[注3] 883,484.30 2015年度收款230萬元， 與資產(chǎn)相關(guān)
2016年度收款100萬元
戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與新型工 32,000.00 2015年度 與資產(chǎn)相關(guān)
業(yè)化專項(xiàng)資金[注4]
城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施配套管
網(wǎng)建設(shè)中央專項(xiàng)資金[注 50,000.00 2016年度 與資產(chǎn)相關(guān)
5]
節(jié)能減排綜合示范城市財 2,000,000.00 2016年度 與收益相關(guān)
政獎勵獎金[注6]
節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵[注 1,894,000.00 2016年度 與收益相關(guān)
7]
2016年度收到
增值稅即征即退70%[注8] 5,173,928.75 5,115,163.96元，剩余款項(xiàng) 與收益相關(guān)
于2017年4月前全部收到
2015年失業(yè)保險穩(wěn)崗補(bǔ)貼 328,802.00 2016年度 與收益相關(guān)
其他零星補(bǔ)助 535,792.00 2016年度 與收益相關(guān)
合計 12,515,673.77
[注 1]：系湘潭市人民政府為公司含錳廢水處理工程項(xiàng)目提供的政府補(bǔ)助，
公司于2005年-2007年收到該項(xiàng)補(bǔ)助資金720.00萬元。該項(xiàng)政府補(bǔ)助屬于與資
產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，從2008年起按機(jī)器設(shè)備折舊年限10年平均分?jǐn)偞_認(rèn)收益，
本期攤銷金額為72.00萬元。
[注2]：根據(jù)湘潭市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)節(jié)能重點(diǎn)工程循環(huán)經(jīng)
濟(jì)和資源節(jié)約重大示范項(xiàng)目及重點(diǎn)工業(yè)污染治理工程2011年中央預(yù)算內(nèi)投資計
劃(第六批)的通知》(潭發(fā)改環(huán)資〔2012〕5號)，公司于2012年4-5月收到湘
潭市財政局撥付的廢渣廢水綜合處理項(xiàng)目補(bǔ)助資金1,850.00萬元，作為與資產(chǎn)
相關(guān)政府補(bǔ)助按相關(guān)資產(chǎn)折舊年限分期攤銷。因公司位于竹埠港地區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)廠區(qū)于2014年9月30日開始停產(chǎn)進(jìn)行整體搬遷，故在2014年度將上述1,850.00萬元補(bǔ)助資金中用于已拆除的土建、設(shè)備部分 7,728,000.00 元的攤余金額692.30萬元計入2014年損益，其余10,772,000.00元繼續(xù)按機(jī)器設(shè)備折舊年限12年平均分?jǐn)偞_認(rèn)收益，本期攤銷金額為897,666.72元。
[注3]：根據(jù)湖南省財政廳、湖南省環(huán)境環(huán)保廳《關(guān)于下達(dá)2013年中央重
金屬污染防治專項(xiàng)資金的通知》(湘財建指〔2013〕63 號), 湘潭市雨湖區(qū)人民
政府(以下簡稱雨湖區(qū)政府)的錳礦地區(qū)重金屬污染水體處理工程獲得 2,000.00
萬元專項(xiàng)資金。雨湖區(qū)政府、湘潭市環(huán)境保護(hù)局、公司三方簽署了《錳礦地區(qū)重金屬污染廢水治理工程委托協(xié)議書》，雨湖區(qū)政府將錳礦地區(qū)重金屬污染廢水治理工程項(xiàng)目全權(quán)委托公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并將專項(xiàng)資金按照工程進(jìn)度逐筆支付給公司（其中2014年5-12月收到資金1,970萬元，2015年4月收到30萬元），雨湖區(qū)政府和湘潭市環(huán)境保護(hù)局對工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)管。根據(jù)湘潭市財政局《關(guān)于下達(dá) 2014 年市級環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金計劃的通知》(潭財建發(fā)〔2014〕12號)，2015 年度湘潭市財政局給予公司錳礦地區(qū)重金屬污染廢水治理工程資金200.00萬元。上述收到的2,200萬元補(bǔ)助資金，屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，自2015年11月起，按房屋及建筑物的折舊年限25年平均分?jǐn)偞_認(rèn)收益，本期攤銷金額88.00萬元。另外，2016年12月湘潭市財政局給予公司錳礦地區(qū)重金屬污染廢水治理工程資金100.00萬元，按房屋及建筑物的剩余使用年限平均分?jǐn)偞_認(rèn)收益，本期攤銷金額3,484.30元。
[注4]：根據(jù)湖南省財政廳、經(jīng)濟(jì)和信息化委員會《關(guān)于下達(dá)2015年第三
批戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與新型工業(yè)化專項(xiàng)資金的通知》（湘財企指〔2015〕61 號），
2015年6月公司收到湘潭市財政局撥付的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與新型工業(yè)化專項(xiàng)資
金80萬元，用于竹埠港生產(chǎn)區(qū)整體搬遷項(xiàng)目。該項(xiàng)政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的
政府補(bǔ)助，從2015年3月起，按房屋及建筑物的折舊年限25年平均分?jǐn)偞_認(rèn)收
益，本期攤銷3.20萬元。
[注5]：根據(jù)湖南省財政廳《關(guān)于下達(dá)2014年城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施配套管網(wǎng)
建設(shè)中央專項(xiàng)資金的通知》(湘財建函〔2014〕72號)，2016年8月19日，湘潭
市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對湘潭市污水處理有限責(zé)任公司(以下簡稱湘潭污水公司)二期工程下?lián)?00.00萬元專項(xiàng)資金。該項(xiàng)政府補(bǔ)助屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，從2016年9月起，按污水處理設(shè)施折舊年限20年平均分?jǐn)偞_認(rèn)收益，本期攤銷金額5.00萬元。
[注6]：根據(jù)湘潭市財政局《關(guān)于下達(dá)節(jié)能減排財政政策綜合示范城市獎勵
資金的通知》(潭財建發(fā)〔2014〕18號)，2016年12月公司收到湘潭市財政局撥
付的200萬元節(jié)能減排財政政策綜合示范城市獎勵資金，屬于與收益有關(guān)的政府
補(bǔ)助，計入當(dāng)期營業(yè)外收入。
[注7]：根據(jù)湖南省財政廳《關(guān)于預(yù)撥2013年節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵獎金
的通知》（湘財建指〔2013〕347號)，2016年12月公司收到湘潭市財政局撥付
的189.40萬元節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵獎金，屬于與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助，計入
當(dāng)期營業(yè)外收入。
[注 8]：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)
<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù) 增值稅優(yōu)惠目錄>
的通知》(財稅〔2015〕78 號),子公司污水處理公司的污水處 理勞務(wù)從2015年7月1日起享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策，退稅比例為70%。 2016年度按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)退增值稅額為517.39萬元，屬于與收益有關(guān) 的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。 公司政府補(bǔ)助已基本收到款項(xiàng)，政府補(bǔ)助的會計處理符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。 （3）上述政府補(bǔ)助是否具有持續(xù)性，如否，請說明你公司為降低對政府補(bǔ)助的依賴擬采取的應(yīng)對措施。 回復(fù)：公司2016年計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助攤 銷以及子公司污水處理公司增值稅即征即退補(bǔ)助具有持續(xù)性，其他政府補(bǔ)助不具有持續(xù)性。公司生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)步向好，經(jīng)營業(yè)績對政府補(bǔ)助的依賴性較小，應(yīng)對措施主要有從各方面開展降成本、降費(fèi)用的措施，外拓市場，狠抓項(xiàng)目，確保各類項(xiàng)目按預(yù)期達(dá)產(chǎn)達(dá)效，進(jìn)一步提高公司盈利水平。 3、報告期末，你公司貨幣資金余額為2.27億元，短期借款余額為3.66億 元，流動比率和速動比率分別為0.86和0.60。請說明你公司為防范短期償債風(fēng) 險擬采取的措施。 回復(fù)：公司短期借款均為一年內(nèi)到期的流動資金貸款，主要是基于公司融資渠道通暢且融資成本較低，而公司期末貨幣資金余額為 2.27 億元，其中 1.06億元為應(yīng)付票據(jù)保證金，1.20億元為銀行存款。 為防范短期償債風(fēng)險，公司采取的措施有： 1）截至2016年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率50.12%，為較好水平。公司自成立以來 銀行信用記錄一直良好，與工商銀行等多家商業(yè)銀行建立了良好的長期合作關(guān)系。 基于公司良好的信用記錄和財務(wù)狀況，將繼續(xù)保持與各商業(yè)銀行的信貸關(guān)系。 2）公司將加大貨款的催收力度，與信用良好的企業(yè)建立友好的合作關(guān)系，避免呆壞帳的損失。 3）依托公司的品牌優(yōu)勢，技術(shù)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，從各方面開展降成本、降費(fèi)用的措施，外拓市場，狠抓項(xiàng)目，確保各類項(xiàng)目按預(yù)期達(dá)產(chǎn)達(dá)效，進(jìn)一步提高公司盈利水平，使公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流保持良好狀態(tài)。 4）爭取相關(guān)項(xiàng)目的長期貸款； 5）加強(qiáng)與政府及相關(guān)的部門進(jìn)一步溝通協(xié)調(diào)，爭取搬遷補(bǔ)償資金早日到位。 4、報告期末，你公司應(yīng)收票據(jù)余額4,821.89萬元，比去年同期增加607.07%。 請結(jié)合你公司的信用政策和銷售情況解釋說明應(yīng)收票據(jù)余額大幅上升的原因。 回復(fù)：期末應(yīng)收票據(jù)大幅增加的原因主要系2016年受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境 和行業(yè)競爭加劇的影響，為控制壞帳風(fēng)險，公司針對部分客戶及時調(diào)整了銷售政策,加大了接收銀行承兌和商業(yè)承兌等票據(jù)的數(shù)量，年末公司加大催款力度集中收取了部分客戶的票據(jù)。 5、報告期末，你公司庫存商品賬面價值5,624.02萬元，同比減少33.15%。 報告期內(nèi)，你公司庫存商品計提跌價準(zhǔn)備-310.35 萬元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷跌價準(zhǔn)備 810.20 萬元。請結(jié)合你公司庫存商品的具體類型、性質(zhì)與特點(diǎn)、市場需求、可 變現(xiàn)凈值預(yù)計等因素說明相關(guān)產(chǎn)品存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否充足，并詳細(xì)說明報告期內(nèi)大幅轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的原因，以及本年存貨跌價準(zhǔn)備計提金額為負(fù)數(shù)的合理性。 回復(fù)：我公司在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。對于電解二氧化錳產(chǎn)品,因其大部分均有合同訂單,因此以該商品期后銷售合同的價格減去銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；電解金屬錳產(chǎn)品以華誠金屬網(wǎng)上資產(chǎn)負(fù)債表日的吉首地區(qū)的平均價格為依據(jù)，減去銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變凈現(xiàn)值。 2015年底經(jīng)對期末存貨進(jìn)行減值測試后，需要計提存貨跌價11,230,038.10 元，具體減值測算如下： 單位：元 期末結(jié)存 資產(chǎn)負(fù)債 產(chǎn)品型號 單位成本 表日或者銷售費(fèi)扣除費(fèi)用后 差額 計提減值準(zhǔn)備 數(shù)量（噸） 金額 （元/噸）臨近資產(chǎn) 用率 變現(xiàn)凈值 負(fù)債表日 的銷售單 價 金屬錳產(chǎn) 2,758.9331,292,878.9711,342.40 7,948.72 2.60% 7,742.05 -3,600.35 -9,933,101.43 品 外購金屬 650.00 6,325,003.10 9,730.77 7,948.72 2.60% 7,742.05 -1,988.72 -1,292,669.77 錳 普通型 (cc)電解 17.97 115,437.82 6,423.92 6,351.62 2.60% 6,186.47 -237.45 -4,266.91 二氧化錳 普通型電 解二氧化 570.15 4,225,809.30 7,411.75 7,897.65 2.60% 7,692.31 280.56 錳 無汞型電 解二氧化 5,516.4743,457,815.46 7,877.83 8,679.25 2.60% 8,453.59 575.76 錳 鋰錳電解 206.96 2,919,999.6614,109.0015,094.54 2.60% 14,702.08 593.08 二氧化錳 錳酸鋰電 解二氧化 684.81 5,634,793.84 8,228.26 8,698.70 2.60% 8,472.53 244.28 錳 高性能電 解二氧化 133.98 1,380,976.2610,307.3310,745.30 2.60% 10,465.92 158.59 錳 小計 10,539.2795,352,714.41 -11,230,038.10 從上表中看出，需要計提存貨跌價準(zhǔn)備的庫存商品主要是電解金屬錳產(chǎn)品和少量的普通型CC產(chǎn)品。2015年12月31日華誠金屬網(wǎng)上電解金屬錳的出廠價格是含稅9300元/噸。2016年8月份開始，電解金屬錳產(chǎn)品價格開始逐步上漲。2016年華誠金屬網(wǎng)上吉首地區(qū)電解金屬錳的價格趨勢如下： 2016年底經(jīng)對期末存貨進(jìn)行減值測試后，需要計提存貨跌價24,613.65元， 具體減值測算如下： 單位：元 資產(chǎn)負(fù)債表 期末結(jié)存 日或者臨近 銷售 產(chǎn)品型 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用 扣除費(fèi)用后 差額 計提減值準(zhǔn) 號 單位成本 日的銷售單率 變現(xiàn)凈值 備 數(shù)量（噸） 金額 （元/噸） 價 金屬錳 144.93 1,457,365.87 10,055.65 13,504.27 3.25% 13,065.38 3,009.73 產(chǎn)品 普通型 (cc)電 62.26 375,145.34 6,025.46 5,819.25 3.25% 5,630.12 -395.34 -24,613.65 解二氧 化錳 普通型 電解二 1,499.92 10,689,560.00 7,126.75 7,928.85 3.25% 7,671.16 544.41 氧化錳 無汞型 電解二 4,501.70 31,937,512.02 7,094.54 8,851.16 3.25% 8,563.50 1,468.95 氧化錳 鋰錳電 解二氧 220.64 1,939,338.31 8,789.60 16,659.30 3.25% 16,117.87 7,328.27 化錳 錳酸鋰 電解二 651.17 4,909,576.06 7,539.62 8,787.13 3.25% 8,501.55 961.93 氧化錳 高性能 電解二 632.33 4,956,292.14 7,838.14 10,256.41 3.25% 9,923.08 2,084.93 氧化錳 小 7,712.95 56,264,789.74 -24,613.65 計 注：2015年和2016年電解二氧化錳產(chǎn)品期末結(jié)存的單位成本略高于全年平 均成本主要系第四季度主要原料氧化錳和煤炭價格上漲以及人工薪酬集中發(fā)放。 公司在每一資產(chǎn)負(fù)債表日，比較該期末存貨成本與可變現(xiàn)凈值，計算出應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備，再與已提數(shù)進(jìn)行比較，若應(yīng)提數(shù)大于已提數(shù)，予以補(bǔ)提。若應(yīng)提數(shù)小于已提數(shù)，以應(yīng)提數(shù)為準(zhǔn)，多出的金額在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額 內(nèi)轉(zhuǎn)回，沖減當(dāng)期存貨跌價準(zhǔn)備。2016 年因電解金屬錳價格的上漲，導(dǎo)致全年 累計沖減存貨跌價準(zhǔn)備3,103,454.56元，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。 對已售存貨計提的存貨跌價準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)銷已計提的存貨跌價準(zhǔn)備，沖減當(dāng)期主 營業(yè)務(wù)成本。2016年因銷售金屬錳產(chǎn)品及普通型CC產(chǎn)品導(dǎo)致累計轉(zhuǎn)銷存貨跌價 準(zhǔn)備8,101,969.89元，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。 6、報告期內(nèi)，你公司將宏信創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園廠房項(xiàng)目投入計入投資性房地產(chǎn)，增加投資性房地產(chǎn)期末余額1,763.28萬元。請說明將本期產(chǎn)業(yè)園廠房項(xiàng)目投入計入投資性房地產(chǎn)的合理性以及按成本法計量該投資性房地產(chǎn)是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。 回復(fù)：2016年5月24日，公司與湘潭電化新能源材料有限公司簽訂《租 賃協(xié)議》，約定公司將位于宏信創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園二期 A區(qū) 07棟 A7 廠房的場地以 及場地內(nèi)的相應(yīng)設(shè)施整體出租給乙方使用，場地有效面積為 7,555.5 平方米。 租賃期限為 10 年，即從 2016年 2月 1 日起至 2026年 1月 31 日止。本 合同項(xiàng)下租賃物的租金為 15 元/平方米?月，租金實(shí)行按季度支付。在本合同 租賃期限內(nèi)，自第二年開始，每年租金按前一年度租金標(biāo)準(zhǔn)的 2%遞增。該項(xiàng)關(guān) 聯(lián)交易于2016年6月13日由公司2016 年第一次臨時股東大會決議通過。2016 年11月8日，公司與湘潭電化新能源材料有限公司簽訂了《租賃協(xié)議之補(bǔ)充協(xié) 議》，約定鑒于湘潭電化新能源材料有限公司實(shí)際租賃的場地面積為 3,777.75 平方米，租金按實(shí)際租賃面積計算。該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)公司2017年4月7日召 開的第六屆董事會第二十三次會議以及2017年5月3日召開的2016年度股東大 會審議通過。 公司取得該項(xiàng)廠房后，已確定其用途為出租，因無確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得，因此本公司對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，上述兩條均符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定。 7、報告期內(nèi)，你公司將固定資產(chǎn)中部分機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)入在建工程，涉及金額1.13 億元。請補(bǔ)充說明該項(xiàng)會計處理的具體背景與原因，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，并請年審會計師發(fā)表專業(yè)意見。 回復(fù)：公司考慮到電解金屬錳行業(yè)近幾年持續(xù)低迷，行業(yè)面臨洗牌調(diào)整，產(chǎn)品價格仍然存在大幅波動的風(fēng)險，公司湘潭地區(qū)電解金屬錳產(chǎn)品在同行業(yè)競爭中沒有優(yōu)勢且已停產(chǎn)多月，經(jīng)2016年10月25日公司第六屆董事會第十七次會議審議通過，公司決定盡可能地利用原有電解金屬錳生產(chǎn)線主要的生產(chǎn)設(shè)備及土地、房屋等資產(chǎn)，同時新增一部分投資預(yù)計約5,000萬元，將電解金屬錳生產(chǎn)線改造成1萬噸高性能電解二氧化錳生產(chǎn)線。該改造項(xiàng)目不僅有利于擴(kuò)大具有核心競爭優(yōu)勢產(chǎn)品的生產(chǎn)量，而且有利于提高資產(chǎn)使用效率和減少停工損失，有利于公司增強(qiáng)競爭力。 由于電解金屬錳和電解二氧化錳同屬于錳系列加工產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝具有一定的相似性，主要設(shè)施設(shè)備大體相同，具備兩種生產(chǎn)線進(jìn)行轉(zhuǎn)換的基礎(chǔ)。2016年10 月，公司啟動了該項(xiàng)生產(chǎn)線改造項(xiàng)目。公司對原電解金屬錳產(chǎn)品生產(chǎn)線的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行清理，對于經(jīng)改造或升級后可以繼續(xù)在1萬噸高性能電解二氧化錳生產(chǎn)線繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備，將其凈值轉(zhuǎn)入在建工程核算，該部分設(shè)備原值11,250.36萬元，凈值6,404.00萬元。2017年4月，1 萬噸高性能電解二氧化錳生產(chǎn)線已開始試生產(chǎn)。 公司將電解金屬錳生產(chǎn)線改造成 1 萬噸高性能電解二氧化錳生產(chǎn)線，是固 定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造，改造完成后生產(chǎn)線所生產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，相關(guān)改造支出符合資本化條件。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，企業(yè)應(yīng)將該固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊。因此，公司的處理方式符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。 8、報告期內(nèi)，你公司發(fā)生非流動資產(chǎn)處置損失 476.97 萬元，請補(bǔ)充披露 該項(xiàng)損失形成的原因。 回復(fù)：2016年度，公司發(fā)生非流動資產(chǎn)處置損失476.97萬元，其主要構(gòu)成 如下： (1) 如第七題所述，2016年10月，公司啟動了將原電解金屬錳產(chǎn)品生產(chǎn)線 改造成1萬噸高性能電解二氧化錳生產(chǎn)線項(xiàng)目，對原電解金屬錳產(chǎn)品生產(chǎn)線的機(jī) 器設(shè)備進(jìn)行清理，對于無法繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行處置，這些設(shè)備的賬面凈值扣除處置收入計入非流動性資產(chǎn)處置損失累計340.72萬元. (2) 2016 年度，公司處置礦井及生產(chǎn)線上報廢的設(shè)備，這些賬面凈值扣除 處置收入計入非流動性資產(chǎn)處置損失累計15.46萬元. (3) 為降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)競爭力，進(jìn)一步節(jié)能環(huán)保，控股子公司靖西 湘潭電化科技有限公司投資建設(shè)熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目包括一臺50噸循環(huán)流化床鍋爐和一套6000KW汽輪發(fā)電機(jī)組，主要原理是利用余熱發(fā)電，本項(xiàng)目實(shí)施有利于環(huán)保達(dá)標(biāo)，有利于實(shí)現(xiàn)資源的循環(huán)利用，有利于進(jìn)一步降低電解二氧化錳的生產(chǎn)成本。報告期該項(xiàng)目正在抓緊建設(shè)中，為給該項(xiàng)目提供建設(shè)場地，靖西湘潭電化科技有限公司處置了廠區(qū)內(nèi)部分已無法使用的機(jī)器設(shè)備，將無法使用的設(shè)備賬面凈值扣除處置收入計入非流動性資產(chǎn)處置損失累計120.79萬元。 特此公告！ 湘潭電化科技股份有限公司董事會 二0一七年六月十四日
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